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觸及負面清單情形“一票否決” 滬深交易所修訂發布信息披露評價指引
2023-08-05 記者 韋夏怡 北京報道 來源: 經濟參考網

  信息披露質量是上市公司質量的重要體現,也是投資者投資決策的主要依據。在全面實行注冊制的新任務、新格局下,上市公司信息披露的重要性愈發凸顯,需要以更嚴格的要求和更高的標準,引導上市公司高質量披露信息。8月4日晚間,滬深交易所相繼發布了針對上市公司信息披露工作的評價指引并自發布之日起施行。

  近年來,滬深交易所高度重視上市公司信息披露質量。深交所自2001年起實施信息披露工作考評制度并持續根據最新監管要求修訂完善;上交所自2013年起每年對上市公司年度信息披露工作情況進行評價。綜合此次發布的《深圳證券交易所上市公司自律監管指引第11號——信息披露工作評價(2023年修訂)》,以及《上海證券交易所上市公司自律監管指引第9號——信息披露工作評價(2023年8月修訂)》(以下統稱《評價指引》)來看,本次修訂建立信息披露與規范運作雙輪驅動的立體化評價體系,注重從提升評價指標科學性、提高規則關聯度、強化評價結果應用等方面,推動構建提高信息披露質量的長效機制。

  “本次修訂立足監管實踐,以提高上市公司信息披露質量為目標,通過完善評價機制,建立信息披露與規范運作雙輪驅動的立體化評價體系,同時拓寬評價結果應用范圍,更好發揮信息披露評價的正向引導作用?!鄙罱凰嚓P負責人表示。

  努力從源頭防假打假,修訂后的《評價指引》更加強調營造嚴懲違法違規行為的氛圍?!对u價指引》對觸及負面清單情形的公司實行“一票否決”,體現從嚴懲治財務造假、資金占用、違規擔保等違法違規行為的鮮明導向。同時,《評價指引》進一步深化分類監管,加大對于上市公司規范運作、誠信經營的評價權重,新增重大負面事項減分規定。

  根據《評價指引》,滬深交易所對上市公司評價基準分定為80分,兩所將按照指引規定的評價標準和附件規定的計分標準,對上市公司信息披露工作的各項內容開展評價,在基準分基礎上予以加分或者減分,得出上市公司最終評價得分。其中,90分(含)以上的為A;80(含)-90分的為B;60分(含)-80分的為C;60分以下的為D。

  兩家交易所均擬加大對A類公司的服務支持力度,強化對D類公司的監督力度。如對A類公司在信息披露方面給予更大自主空間,并進一步與并購重組、再融資審核等進行關聯。對于D類公司,強化監督力度,原則上暫停適用或不開通信息披露直通車業務,并加強對實際控制人及董事、監事、高級管理人員合規培訓,幫助公司提高信息披露質量。

  具體來看,《評價指引》明確,存在被采取行政監管措施、關鍵少數被行政處罰或紀律處分、最近一個會計年度公司實現的盈利低于盈利預測或者業績承諾的80%或最近一個會計年度公司重大資產重組標的資產實現的盈利低于盈利預測或者業績承諾的80%等情形的公司,其評價結果不得為A。

  存在評價期末股票或存托憑證在風險警示板交易、財務報告被出具非標意見、控股股東及其一致行動人持有的公司股份超過80%被質押或凍結、因涉嫌違反相關證券法律法規處于被有權機關立案調查階段等情形的公司,其評價結果不高于C。

  存在公司內部控制被出具否定意見或無法表示意見、評價期內被滬深交易所公開譴責或累計兩次以上(含)通報批評、未落實整改要求等嚴重負面情形的公司,其評價結果應當為D。

  《評價指引》中明確,通過加分項引導上市公司常態化召開業績說明會、創新信息披露形式方便投資者更簡明、直觀了解公司情況,鼓勵上市公司適度提早披露定期報告等;通過減分項加強對不當信披迎合市場熱點、信披頻繁補充或更正等不合規行為的監管;對于上市公司可能存在損害投資者合法權益、信息披露誤導投資者決策、構成業務運行安全隱患等情形的,將在評價中予以大幅減分并下調評價結果。

  修訂后的指引明確上市公司信息披露工作評價范圍不僅限于信息披露,還將上市公司履行社會責任的披露情況納入評價范圍,評價結果將綜合反映上市公司信息披露質量。據悉,為使評價結果更準確反映上市公司年報信息披露質量,評價期間由上年5月1日至當年4月30日調整為上年7月1日至當年6月30日。

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